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變更要保人 須申報贈與稅 字體:正常放大
 

父母親幫子女買保險,父母親當要保人,子女當受益人,由於要保人與受益人並非同一人,子女領取生存金或滿期金時,雖不必繳所得稅,但是須要列入最低稅負制。

 

父母親於是想,買了保險之後,再中途變更要保人,從父母變成子女,如此要保人與受益人同一人,不但可以免繳所得稅,也不必列入最低稅負制。

 

財政部賦稅署副署長吳蓮英提醒,中途變更要保人,需要申報贈與稅。每一個贈與人,一年各種贈與行為合計,免稅額度220萬元,超過220萬就得繳贈與稅。

 

吳蓮英解釋,要保人除了是繳保費的人,也是有權利向保險公司解約,把保單價值準備金(簡稱「保價金」)拿回來的人,要保人換人當,等於把保價金贈與他人,必須申報贈與稅。

 

假設父母親並未中途變更要保人,父母親當要保人的保單,如果有保價金,當父母親不幸身故時,保價金會被列入遺產總額中來計算遺產稅。

 

吳蓮英說,我國贈與稅及遺產稅,目前都是三級稅率,分別為:10%15%20%

 

 


【 2018-05-06 經濟日報 】
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